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Flujo de caja: qué es, tipos y cómo se calcula
El flujo de caja es clave para conocer la situación financiera real de tu negocio. Te permite entender cuánto dinero entra y sale, y cómo manejarlo para tomar mejores decisiones. Al tener un buen control de tu efectivo, también podrás mejorar tu perfil en una evaluación crediticia y acceder con mayor facilidad a productos financieros como el factoring.
¿Qué es el flujo de caja?
El flujo de caja es el registro del dinero que entra y sale de una empresa en un periodo determinado. Representa la diferencia entre los ingresos (entradas) y los egresos (salidas) de efectivo, y muestra la capacidad de una organización para generar liquidez.
En términos simples, si una empresa recibe más dinero del que gasta, tiene un flujo de caja positivo. Si ocurre lo contrario, el flujo de caja es negativo, por ejemplo, cuando una empresa con ingresos mensuales de S/ 100,000 y egresos de S/ 80,000 genera un flujo de caja neto positivo de S/ 20,000.
Tipos de flujo de caja
El flujo de caja se clasifica según el origen del dinero y la naturaleza de las actividades que lo generan. Los principales tipos son:
Flujo de caja operativo
Refleja los ingresos y egresos provenientes de las actividades principales del negocio, como la venta de productos o servicios, el pago de proveedores o los salarios del personal. Es el tipo más importante, porque mide la capacidad real de la empresa para generar efectivo sin depender de financiamiento externo.
Flujo de caja de inversión
Registra los movimientos de dinero asociados a la compra o venta de activos, inversiones financieras o adquisiciones de maquinaria. Si una empresa compra un equipo nuevo, su flujo de caja de inversión será negativo temporalmente, pero con el tiempo ese activo puede generar mayor productividad.
Flujo de caja financiero
Muestra los movimientos vinculados a fuentes de financiamiento, como préstamos bancarios, emisión de bonos o pago de dividendos. Un flujo positivo en esta categoría puede indicar la entrada de capital externo; sin embargo, un exceso puede reflejar dependencia del endeudamiento.
¿Cómo se calcula el flujo de caja?
La fórmula del flujo de caja es sencilla:
Flujo de Caja = Entradas de Efectivo − Salidas de Efectivo
Ejemplo práctico
|
Concepto |
Monto (S/.) |
|
Entradas: ventas cobradas, préstamos recibidos |
120,000 |
|
Salidas: pagos de sueldos, proveedores y alquiler |
95,000 |
|
Flujo de caja mensual |
25,000 positivo |
Un resultado positivo indica que la empresa genera más dinero del que gasta, lo cual refuerza su liquidez. Si es negativo, se recomienda revisar el ciclo de cobros y pagos o analizar opciones como el factoring para adelantar el cobro de facturas.
Además, un flujo de caja proyectado permite estimar con anticipación el comportamiento financiero futuro, considerando variaciones en ventas, costos o inversiones.
Diferencias entre flujo de caja y ganancias
Aunque muchas veces se confunden, el flujo de caja y las ganancias no son lo mismo:
|
Aspecto |
Flujo de caja |
Ganancias |
|
Definición |
Mide el dinero que entra y sale del negocio. |
Refleja el resultado contable después de restar gastos a ingresos. |
|
Temporalidad |
Evalúa liquidez real en un periodo determinado. |
Puede incluir ingresos no cobrados o gastos no pagados aún. |
|
Finalidad |
Analiza solvencia y capacidad de pago. |
Evalúa rentabilidad económica del negocio. |
Una empresa puede tener ganancias contables pero un flujo de caja negativo si no cobra a tiempo sus ventas. Por eso, mantener el control de ambos indicadores es fundamental para la sostenibilidad.
Conclusión
El flujo de caja es una herramienta clave para conocer la realidad financiera de tu negocio, anticipar riesgos y tomar decisiones oportunas. Mantener un flujo positivo permite afrontar gastos, invertir y acceder a soluciones de liquidez inmediata.
Llevar un control detallado y proyectado de tus ingresos y egresos fortalecerá tu relación con el BCP, facilitará tu evaluación crediticia y te permitirá aprovechar oportunidades de crecimiento sin comprometer tu estabilidad.
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